最新！小型微利企业税收优惠政策热门问答盘货
2023.05.11
小型微企业优惠政策要点
2023年1月1日至2024年12月31日，，，，，对小型微利企业年应纳税所得额不凌驾100万元的部分，，，，，减按25%计入应纳税所得额，，，，，按20%的税率缴纳企业所得税（现实税负率5%）。。 。。
2022年1月1日至2024年12月31日，，，，，对小型微利企业年应纳税所得额凌驾100万元但不凌驾300万元的部分，，，，， 减按25%计入应纳税所得额，，，，，按20%的税率缴纳企业所得税（现实税负率5%）。。 。。
提醒1：小型微利企业自2023年1月1日至2024年12月31日，，，，，不再执行分阶段优惠政策，，，，，应纳税所得额不凌驾100万元的部分与应纳税所得额凌驾100万元但不凌驾300万元的部分，，，，，税负率（5%）和优惠限期（阻止期2024年底）告竣统一标准。。 。。
提醒2：2022年小型微利企业汇算清缴，，，，， 应纳税所得额不凌驾100万元，，，，，税负率为2.5%（新政从2023年最先执行），，，，，应纳税所得额凌驾100万元但不凌驾300万元的，，，，，税负率5%。。 。。
热门问题
■ Q：税收政策中的小型微利企业的判断标准是什么？？？？ ？
FESCO专业解读
从事国家非限制和榨取行业，，，，，且同时切合年度应纳税所得额不凌驾300万元、从业人数不凌驾300人、资产总额不凌驾5000万元等三个条件的企业。。 。。
从业人数：包括与企业建设劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。。 。。所称从业人数和资产总额指标，，，，，应按企业整年的季度平均值确定。。 。。详细盘算公式如下：
季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
整年季度平均值＝整年各季度平均值之和÷4
年度中心开业或者终止谋划活动的，，，，，以着实际谋划期作为一个纳税年度确定上述相关指标。。 。。
■ Q：企业设立不具有法人资格的分支机构，，，，，怎样适用小型微利企业所得税优惠政策？？？？ ？
FESCO专业解读
现行企业所得税实验法人税制，，，，，企业应以法人为主体，，，，，盘算并缴纳企业所得税。。 。。《中华人民共和国企业所得税法》第五十条第二款划定，，，，，住民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，，，，，应当汇总盘算并缴纳企业所得税。。 。。因此，，，，，企业设立不具有法人资格分支机构的，，，，，应领先汇总盘算总机构及其各分支机构的从业人数、资产总额、年度应纳税所得额，，，，，再依据各指标的合计数判断是否切合小型微利企业条件。。 。。
■ Q：小型微利企业所得税优惠政策的办理程序？？？？ ？
FESCO专业解读
切合条件的小型微利企业通过填写纳税申报表，，，，，即可便捷享受优惠政策，，，，，无需其他手续。。 。。小型微利企业应准确填报从业人数、资产总额、国家限制或榨取行业等基础信息，，，，，盘算应纳税所得额后，，，，，信息系统将使用相关数据，，，，，为小型微利企业智能预填优惠项目、自动盘算减免税额。。 。。
■ Q：上一纳税年度不切合小型微利条件的企业，，，，，今年预缴时怎样适用小型微利企业所得税优惠政策？？？？ ？
FESCO专业解读
凭证《国家税务总局关于落实小型微利企业所得税优惠政策征管问题的通告》(国家税务总局通告2023年第6号)划定：“五、原不切合小型微利企业条件的企业，，，，，在年度中心预缴企业所得税时，，，，，凭证相关政策标准判断切合小型微利企业条件的，，，，，应凭证阻止本期预缴申报所属期末的累计情形，，，，，盘算减免税额。。 。。昔时度此前时代如因不切合小型微利企业条件而多预缴的企业所得税税款，，，，，可在以后季度应预缴的企业所得税税款中抵减。。 。。
■ Q：预缴时享受了小型微利企业所得税优惠，，，，，汇算清缴时发明不切合小型微利企业条件的如那里置？？？？ ？
FESCO专业解读
凭证《国家税务总局关于落实小型微利企业所得税优惠政策征管问题的通告》(国家税务总局通告2023年第6号)划定：“六、企业预缴企业所得税时享受了小型微利企业所得税优惠政策，，，，，但在汇算清缴时发明不切合相关政策标准的，，，，，应当凭证划定补缴企业所得税税款。。 。。
同时需要注重！。 。。。。 。。⌒⌒臀⒗笠邓盟巴骋皇笛榘醇径仍そ伞。 。。按月度预缴企业所得税的企业，，，，，在昔时度4月、 7月、 10月预缴申报时，，，，，若按相关政策标准判断切合小型微利企业条件的，，，，，下一个预缴申报期起调解为按季度预缴申报，，，，，一经调解，，，，，昔时度内不再变换。。 。。
